Al iniciar una nueva empresa, elegir la estructura empresarial adecuada es fundamental. Tu estructura empresarial afectará tus obligaciones fiscales, tu responsabilidad personal y mucho más.

En este artículo, hablaremos sobre los principales tipos de estructuras empresariales para dueños de pequeños negocios, los pros y los contras de cada una, y cómo puedes elegir la adecuada para tu empresa.

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Diferentes tipos de estructuras empresariales

Hay cinco estructuras empresariales para elegir cuando estés estableciendo tu pequeño negocio:

1. Propiedad única
2. Sociedad
3. C-Corporation (C-Corp)
4. S-Corporation (S-Corp)
5. Limited Liability Company (LLC)

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Cada estructura tiene diferentes consideraciones fiscales y financieras, así como diferentes leyes que las rigen. A continuación, detallamos cada uno de los cinco tipos principales de estructuras empresariales.

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Propiedad única

Se estima que el 73% de todos los negocios en EE. UU. están estructurados como propiedades únicas. En otras palabras, es el tipo de estructura empresarial más común en el país.

• ¿Qué es? Una propiedad única es un negocio no incorporado propiedad de un solo individuo. Este individuo paga impuestos sobre la renta personal por las ganancias obtenidas. Es la forma más sencilla de estructurar tu negocio porque, aunque puedes operar bajo un nombre comercial, no necesitas una identidad empresarial separada.
• Ventajas: Es fácil de formar y tienes control total de tu negocio como único propietario.
• Desventajas: Serás personalmente responsable de todos los aspectos del negocio, y tus bienes personales podrían estar en riesgo si alguien decide demandar a tu empresa. También es más difícil conseguir financiación: los bancos son menos propensos a prestar a propiedades únicas, y no puedes vender acciones en este tipo de negocio.
• Cuándo elegir una propiedad única: Si eres el único dueño de la empresa y quieres mantener el control total sobre tu negocio. Es una excelente opción si quieres probar tu idea antes de establecer tu negocio de forma más formal.

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Nota de Novo: En algunos casos, no necesitas tomar acciones formales para iniciar una propiedad única. Si estás llevando a cabo una operación donde se intercambia dinero, ¡puede que ya seas un propietario único sin saberlo!

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Sociedad

Si tienes un socio comercial o varios dueños, una sociedad general puede ser la mejor manera de ser dueño de un negocio juntos legalmente.

• ¿Qué es? Esta entidad requiere al menos dos personas que acuerdan compartir las ganancias, los activos y las responsabilidades legales y financieras de una empresa.
• Ventajas: Hay alguien más que puede compartir las responsabilidades del negocio contigo, y ambos pueden operar su negocio con menos restricciones que una C-corporation (más sobre esto a continuación).
• Desventajas: Cada socio acepta responsabilidad personal ilimitada por la empresa, lo que significa que tus bienes personales podrían estar en riesgo para cubrir las obligaciones financieras y legales de tu sociedad.
• Cuándo elegir una sociedad: Si no eres el único dueño o si eres un grupo de profesionales haciendo negocios juntos (por ejemplo, un grupo de abogados).

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Nota de Novo: Si estás en una sociedad general, necesitarás presentar una declaración informativa anual para reportar tus ingresos, deducciones, ganancias y pérdidas del negocio. Las ganancias o pérdidas cuentan como parte de la participación de cada socio en sus ingresos en su declaración de impuestos personal porque una sociedad general es una entidad de transferencia,

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Corporación

Una corporación es una entidad legal que existe separada de los dueños pero que conserva la mayoría de los mismos derechos y responsabilidades que un individuo. A diferencia de una propiedad única, donde el dueño sería personalmente responsable, la corporación es gravada y legalmente responsable por sus acciones. Si hay dividendos y apreciación de acciones, los accionistas de una corporación pueden participar en las ganancias.

A continuación, explicamos dos tipos diferentes de corporaciones, la C-corporation (C-Corp) y la S-Corporation (S-Corp).

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C-Corp

• ¿Qué es? Una C-Corp es la estructura corporativa más común en Estados Unidos. Su nombre deriva del subcapítulo C del Internal Revenue Code. Una C-Corp se crea mediante el proceso de incorporación cuando se declara una entidad legal independiente supervisada por una junta directiva. Casi todas las empresas que cotizan en bolsa son C-Corps.
• Ventajas: Las C-Corps ofrecen a los dueños la mayor flexibilidad a la hora de recaudar capital, ya que una C-Corp puede emitir acciones a un número ilimitado de accionistas.
• Desventajas: Los dueños de C-Corp se enfrentan a la doble tributación: las ganancias se gravarán tanto a nivel corporativo como personal. Un contador es indispensable, ya que se requiere una contabilidad exhaustiva para cumplir con las leyes federales y estatales.
• Cuándo elegir una C-Corp: Para darle a tu negocio más oportunidades de recaudar capital o si planeas vender tu empresa eventualmente.

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Nota de Novo: Si un accionista vende sus acciones o deja la empresa, una C-Corp puede continuar con sus operaciones comerciales normales.

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S-Corp

• ¿Qué es? Según el IRS, las S-Corps son "corporaciones que eligen transferir los ingresos, pérdidas, deducciones y créditos corporativos a sus accionistas para fines de impuestos federales."
• Ventajas: Constituir una S-Corp puede ahorrarte impuestos de varias maneras. Primero, te permitirá evitar la doble tributación que se observa con las C-Corps. Los ingresos y las pérdidas se transferirán a tu declaración de impuestos personal y se gravarán a tasas de impuestos sobre la renta individuales. Lo más importante es que los activos de los dueños están protegidos.
• Desventajas: Hay más restricciones para recaudar capital, ya que las S-Corps pueden tener un máximo de 100 accionistas y solo pueden ofrecer una clase de acciones. También debes presentar los Artículos de Incorporación, lo que podría generar tarifas anuales.
• Cuándo elegir una S-Corp: Si tu negocio cumple con los requisitos para calificar para el estatus de S-Corp .

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Nota de Novo: Las S-Corps tienen requisitos y directrices legales adicionales en comparación con las C-Corps, por lo que son menos atractivas para los inversores.

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Limited Liability Company (LLC)

La última estructura empresarial que exploraremos es la LLC, que comparte algunas características con varios de los tipos que hemos discutido anteriormente.

• ¿Qué es? Una LLC es una organización en la que los miembros de un negocio no pueden ser considerados responsables de sus deudas, combinando las características de una corporación y una sociedad. Una LLC es similar a una sociedad pero, a diferencia de una sociedad, requiere que presentes los artículos de organización.
• Ventajas: Como su nombre lo indica, la responsabilidad de los dueños es limitada. Los acreedores no pueden ir tras los bienes personales de los dueños para pagar las deudas del negocio. Una LLC también ofrece mucha flexibilidad en cuanto a impuestos: puede ser gravada como propiedad única, corporación o sociedad, dependiendo de la propiedad. Por defecto, el IRS considera a las LLC como entidades de transferencia a menos que opten por ser gravadas como corporación.
• Desventajas: Existen algunos límites a la responsabilidad limitada. Si se determina que tu LLC no está en regla, un tribunal puede eliminar las protecciones personales que ofrece una LLC. Esto se conoce como "levantar el velo corporativo".
• Cuándo elegir una LLC: Obtener una LLC podría valer la pena si tienes bienes personales que deseas proteger y también quieres flexibilidad en el momento de los impuestos.

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Nota de Novo: Las LLC pueden tener un solo dueño —también conocidas como LLC de un solo miembro— o una cantidad ilimitada de miembros.

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Qué considerar al elegir tu estructura empresarial

No hay una respuesta única para elegir el tipo correcto de entidad comercial. Tendrás que evaluar cada opción según las necesidades y objetivos de tu empresa. Considera los siguientes factores:

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Implicaciones fiscales

Para comprender completamente las implicaciones fiscales de tu situación, lo mejor es consultar a un abogado o contador para discutir tu situación. Piensa en tus objetivos fiscales para ti y tu negocio:

• ¿Buscas simplificar el proceso fiscal?
• ¿Cómo quieres que el IRS grave tus ganancias?

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Por ejemplo, una LLC generalmente ofrece más oportunidades para minimizar tus impuestos en comparación con una C-Corp, donde te enfrentarás a la doble tributación.

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Responsabilidad legal

A nadie le gusta pensar en ser demandado o enfrentar posibles pérdidas de su negocio, pero es crucial pensar en cuánto riesgo asumirás y si necesitas proteger tus bienes personales.

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Considera la naturaleza de tu negocio:

• ¿Asumirás deudas para financiar tu negocio?
• ¿Celebrarás contratos con clientes, consumidores, empleados u otras partes interesadas?
• ¿Podrías imaginar a clientes, consumidores, empleados u otras partes interesadas presentando una reclamación contra tu negocio?

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Si la respuesta a cualquiera de estas preguntas es sí, entonces quizás quieras considerar una estructura que limite tu responsabilidad personal.

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Estructura de gestión

Cómo opera tu negocio en el día a día es un factor importante al determinar la estructura de tu entidad. Si eres el único operador de tu negocio y tienes la intención de seguir siéndolo, una propiedad única o una LLC de un solo miembro podría ser lo más sensato.

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Administración continua y costos

¿Cuánto estás dispuesto a hacer en términos de mantenimiento de registros y papeleo? Si todo lo que esperas es operar un negocio casero simple, entonces presentar montones de papeleo podría no valer la pena. Por otro lado, si tu objetivo es escalar tu negocio, el papeleo adicional para estructurar tu negocio como una corporación podría ser necesario.

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Recuerda, con más papeleo y mantenimiento de registros vienen mayores costos. Puede que puedas arreglártelas presentando tus propios impuestos como propietario único, pero otras entidades comerciales tienden a ser más complejas. Podrías necesitar contratar a un contador para que te ayude con las tareas administrativas legalmente requeridas para tu negocio.

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Necesidades futuras y objetivos comerciales

Pensar más allá de tu primer año en el negocio es esencial, ya que tu entidad comercial decidirá en última instancia lo que puedes y no puedes hacer con tu negocio. Por ejemplo:

• ¿Buscas escalar y contratar a varios empleados?
• ¿Qué pasa si decides vender tu negocio en los próximos años?

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Piensa cuidadosamente qué sucederá cuando ya no puedas dirigir tu negocio. Una corporación activa generalmente se distribuye a los beneficiarios, mientras que una sociedad o propiedad única se disuelve al fallecimiento del dueño. Por supuesto, puedes evolucionar hacia una estructura empresarial diferente más adelante, pero aun así, elegir la entidad comercial correcta ahora te ayudará a empezar con buen pie y a evitar errores costosos en el futuro.

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Conclusiones

Hay cinco estructuras empresariales comunes para elegir. Al decidir entre ellas, asegúrate de tomar en consideración factores como los impuestos, la responsabilidad, los costos y los objetivos futuros. Cada opción tiene sus beneficios y sus inconvenientes, por lo que depende de ti determinar qué será lo mejor para tu negocio. En caso de duda, contacta a un contador u otro experto fiscal para que te ayude a decidir.

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