Si eres dueño de un pequeño negocio, es probable que te hayas encontrado con los términos “balance sheet” y “income statement” más de una vez.

Aunque los balance sheets y los income statements son ambos registros financieros que te dan una idea de cómo le está yendo a tu negocio, son muy diferentes en cuanto a su alcance.

Aclararemos las diferencias entre ambos y cubriremos por qué y cuándo necesitas utilizar el par en conjunto.

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¿Qué es un Balance Sheet?

La definición rápida: Un balance sheet ofrece una instantánea de la situación financiera de tu empresa en una fecha específica. Es un resumen de lo que tu negocio posee (assets) y debe (liabilities).

¿Qué contiene un balance sheet?

Los componentes principales de un balance sheet incluyen:

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Assets‍

Anything your company owns, typically split into these categories: ‍

Current assets: Piensa en estos assets como efectivo o cualquier cosa que pueda venderse por efectivo en un año. Ejemplos de current assets incluyen:

• Efectivo
• Inventario
• Cuentas por cobrar (Pagos pendientes que te deben)

Fixed assets: Piensa en estos como assets que típicamente no pueden venderse en un año. Algunas empresas también tienen intangible assets, como marcas registradas y patentes. Estos se considerarían fixed assets. Ejemplos de fixed assets incluyen:

• Equipo
• Terreno
• Préstamos a largo plazo
• Edificios

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Liabilities‍

Cualquier cosa que tu empresa debe, típicamente dividida en estas categorías:

Current liabilities: Son gastos que tu negocio deberá en un período de un año. Ejemplos incluyen:

• Cuentas por pagar
• Impuestos diferidos
• Saldos de tarjetas de crédito

Long-term or noncurrent liabilities: Estas liabilities son típicamente gastos adeudados a largo plazo, como:

• Préstamos comerciales
• Hipotecas
• Arrendamientos
• Bonos

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Equity‍

También conocido como owner’s equity, esto incluye cualquier cosa que quede después de restar todas las liabilities de los assets de la empresa.

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¿Cómo funciona un balance sheet?

Esta es la ecuación básica para cualquier balance sheet:

Assets = Liabilities + Equity

En otras palabras, los assets de tu empresa deben ser iguales a la cantidad total de sus liabilities y equity.

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¿Cuándo debo crear un balance sheet?

La mayoría de las empresas producen balance sheets de forma regular (mensual, trimestral o anual), pero pueden producirse en cualquier momento que desees una visión general de la situación financiera de tu negocio.

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Ejemplo de un balance sheet

Este balance sheet de ejemplo es de Tesla, Inc. y se incluyó en su presentación 10-K. Un aspecto interesante del negocio de Tesla es su inversión de más de mil millones de dólares en Bitcoin, que se registra en su balance sheet como un Digital Asset.

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¿Qué es un Income Statement?

La definición rápida: Un income statement muestra los ingresos, gastos y ganancias netas durante un período de tiempo determinado para evaluar la trayectoria a largo plazo de una empresa. No menciona el cash flow, es decir, las ventas en efectivo o no en efectivo.

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¿Qué contiene un income statement?

Los componentes principales de un income statement, también conocido como profit and loss (P&L) statement, incluyen:

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Ingresos

La cantidad total de dinero generada por las operaciones del negocio dentro del período de tiempo en cuestión.

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Gastos

• La cantidad total de dinero gastada para operar el negocio dentro del período de tiempo específico.
• Esto incluye el costo de los bienes vendidos (COGS) y/o el costo de producir los servicios ofrecidos.
• Los gastos operativos incluyen gastos de venta y administrativos, publicidad y pagos de arrendamiento. La depreciación y amortización también se incluyen en el income statement.

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Ganancia o pérdida neta

Comúnmente conocido como el bottom line, esto se refiere a las ganancias después de gastos, intereses e impuestos.

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¿Cómo funciona un income statement?

Un income statement difiere de un balance sheet en que proporciona un desglose detallado de todos los ingresos y gastos.

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¿Cuándo debo crear un income statement?

Los income statements se calculan para un período de tiempo. Generalmente se producen mensual, trimestral y/o anualmente.

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Ejemplo de un income statement

Siguiendo con Tesla Inc., a continuación se muestran los income statements de la empresa de 2019, 2020 y 2021, mostrando una pérdida neta seguida de una ganancia. Es común ver datos presentados durante tres años consecutivos para permitir la comparación.

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Diferencias entre un Balance Sheet y un Income Statement

Un balance sheet y un income statement difieren en los componentes principales que miden, los períodos de tiempo que cubren, el análisis que ofrecen y cómo se utilizan.

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Aquí tienes un resumen rápido de las principales diferencias:

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¿Cuál es el propósito de usar ambos documentos?

Esta guía no trata de elegir uno de estos sobre el otro para tu negocio, ¡no hay competencia! Ambos son componentes clave de un paquete de estados financieros, y ninguno puede contar la historia completa del desempeño financiero del negocio por sí solo.

Un income statement te dice si tu negocio está generando ganancias (o pérdidas), mientras que los balance sheets pueden darte una imagen más amplia del valor de tu empresa.

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A un alto nivel, un balance sheet te da una instantánea de la posición financiera de tu negocio, incluyendo su valor. Esto significa que puedes usar un balance sheet para:

• Evaluar si el negocio tiene suficiente efectivo para cubrir sus obligaciones
• Calcular ratios de apalancamiento, como el ratio de deuda y el ratio deuda-equity

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A un alto nivel, un income statement te dice exactamente cuánto ganó tu negocio al final de cada período contable. Dado que los income statements te dan una visión más profunda de tus operaciones, puedes usarlos para:

• Evaluar el crecimiento de los ingresos a lo largo del tiempo
• Evaluar el cambio en los gastos a lo largo del tiempo
• Calcular ratios de rentabilidad, como el margen de beneficio bruto, el margen de beneficio operativo y el margen de beneficio neto

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Cómo se pueden usar juntos el balance sheet y el income statement

Aunque los balance sheets y los income statements pueden decirte mucho sobre diferentes aspectos de tu negocio individualmente, necesitas ambos, junto con los cash flow statements, para obtener la imagen completa.

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Cuando tienes a mano tanto un balance sheet como un income statement, puedes calcular ratios de liquidez y eficiencia como:

• Período promedio de cobro
• Rotación de cuentas por cobrar
• Rotación de inventario
• Rotación de activos fijos
• Rotación total de activos
• Retorno sobre activos totales
• Retorno sobre equity

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Todos estos son indicadores importantes de qué tan bien se está gestionando tu negocio. Puedes comparar los cambios en estos ratios a lo largo del tiempo, o puedes compararlos con los puntos de referencia de tu industria.

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Cómo organizar income statements y balance sheets

Dado que los balance sheets y los income statements te dan diferentes perspectivas sobre la posición financiera de tu negocio, tu mejor opción es usarlos juntos de manera consistente.

Una buena regla es empezar con el income statement, ya que necesitarás calcular tu ganancia (o pérdida) antes de poder determinar el equity.

La mayoría de las empresas crearán ambos estados financieros para cada período contable, así que acostúmbrate a producirlos regularmente. Dedica tiempo cada mes o trimestre para profundizar en tus finanzas y familiarizarte con todos los componentes de estos documentos, así como con tus otros cash flow statements.

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Conclusiones

A estas alturas, tienes una comprensión más clara de las diferencias entre un balance sheet y un income statement. Además, ahora deberías reconocer cómo ambos elementos pueden darte más información sobre tu negocio.

Con ese conocimiento, puedes tomar decisiones mejores e informadas, determinar el mejor curso de acción para el futuro de tu empresa y sentirte seguro al hacer crecer tu negocio. También querrás tener ambos estados organizados cuando vayas a preparar tus taxes y si tienes la intención de solicitar un préstamo comercial o un arrendamiento comercial.

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